BOLETIN 7040

EXÁMENES SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

1.- Cuando el Contador Público no ha realizado un examen de los estados financieros conforme a las normas de auditoría generalmente aceptadas en México ¿En relación con qué se le solicita al Contador Público emitir un informe profesional especializado?

R= el cumplimiento de algunas disposiciones legales, contractuales o compromisos y sobre la verificación de cierta información financiera, fiscal o de otra índole que se encuentra incluida en algún registro o informe emitido por la entidad (“disposiciones específicas”), o sobre la efectividad del control interno para dar cumplimiento a dichas disposiciones.

2.- ¿Cuál es el  objetivo de este boletín?

R=  es establecer los pronunciamientos normativos de ejecución del trabajo y de información a que se debe sujetar el Contador Público en el desarrollo de sus actividades, como profesional experto al rendir un informe relativo al examen sobre el cumplimiento de disposiciones específicas.

3.- ¿El Contador Público en relación con el cumplimiento como puede llevar a cabo un examen profesional?

R= disposiciones específicas de la entidad, sobre la efectividad del control interno y sobre las declaraciones de la administración sobre la efectividad del sistema de control interno.

4.- ¿Quién es responsable de asegurar que la entidad cumple con las disposiciones específicas?

R= La administración

5.- ¿Cuáles son los tipos de riesgos  en los trabajos para atestiguar y describe cada uno de ellos?

R=  riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.

§  Riesgo inherente en los trabajos para atestiguar

Es el riesgo de existencia de una omisión o error importante en el cumplimiento de disposiciones  específicas, sin considerar la existencia de controles internos relacionados.

§  Riesgo de control en los trabajos para atestiguar

Es el riesgo de que una omisión o error importante que pudiera ocurrir no sea prevenido o detectado de manera oportuna por los controles internos de la compañía.

§  Riesgo de detección en los trabajos para atestiguar

Es el riesgo de que la aplicación de los procedimientos del Contador Público pueda llevarle a concluir que no existen omisiones o errores importantes cuando, en realidad, dichas omisiones o errores sí existen. 

6.- ¿Que abarca la responsabilidad de la administración?

R= Identificar el cumplimiento de los requerimientos aplicables, establecer y mantener un sistema de control interno adecuado para respaldar que la compañía cumple con dichos requerimientos, evaluar y monitorear permanentemente el cumplimiento de las disposiciones específicas por parte de la compañía y emitir informes que satisfagan los requerimientos legales, contractuales o compromisos contraídos.

7.- ¿En la ejecución de un examen que debe ejercer el Contador Público?

R=Cuidado en la planeación, ejecución y evaluación de los resultados de los procedimientos aplicados y un nivel apropiado de escepticismo para alcanzar una seguridad razonable de que una inconformidad o incumplimiento substancial (importante) será detectado.

8.- ¿El Contador Público independiente  al evaluar a la compañía en el cumplimiento de sus disposiciones especificas que  deberá considerar?

 R= En su caso, la naturaleza y frecuencia de las irregularidades identificadas y si tal irregularidad es importante en relación con la naturaleza del cumplimiento de las disposiciones específicas.